Как при расчете налога на прибыль учитывать представительские расходы?
Добрый день.
Проясните, пожалуйста, касательно учета представительских расходов в ООО на ОСНО в качестве расходов при учете налога на прибыль. Правильно ли я все понимаю на примере 4-го квартала 2021 :
1. ФОТ на 4-ый квартал 2021 до вычета НДФЛ в ООО составляет - 500 000 рублей.
2. ООО в 4-ом квартале приобретает спиртные напитки, кофе, чай, печенье и шоколад на сумму 50 000 рублей для проведения переговоров и встреч с клиентами (представительские расходы). Приобретение осуществляется сотрудником ООО на собственные средства, он предоставляет кассовые чеки на все, что было приобретено в ООО, ООО перечисляет ему эти 50 000 рублей, и потом это все приобщается к приказу на проведение мероприятия, отчету и т.д.
3. ООО в 4-ом квартале проводит встречу с клиентами, на которой приобретенные напитки и еда используются.
4. ООО имеет право учесть в расходной части при расчете налога на прибыль за 4-ый кв. только 20 000 рублей (4 % от 500 000 рублей). вместо потраченных 50 000 рублей?
Все ли верно я трактую в план учета представительских расходов на данном примере?
Проясните, пожалуйста, касательно учета представительских расходов в ООО на ОСНО в качестве расходов при учете налога на прибыль. Правильно ли я все понимаю на примере 4-го квартала 2021 :
1. ФОТ на 4-ый квартал 2021 до вычета НДФЛ в ООО составляет - 500 000 рублей.
2. ООО в 4-ом квартале приобретает спиртные напитки, кофе, чай, печенье и шоколад на сумму 50 000 рублей для проведения переговоров и встреч с клиентами (представительские расходы). Приобретение осуществляется сотрудником ООО на собственные средства, он предоставляет кассовые чеки на все, что было приобретено в ООО, ООО перечисляет ему эти 50 000 рублей, и потом это все приобщается к приказу на проведение мероприятия, отчету и т.д.
3. ООО в 4-ом квартале проводит встречу с клиентами, на которой приобретенные напитки и еда используются.
4. ООО имеет право учесть в расходной части при расчете налога на прибыль за 4-ый кв. только 20 000 рублей (4 % от 500 000 рублей). вместо потраченных 50 000 рублей?
Все ли верно я трактую в план учета представительских расходов на данном примере?
Comments
-
Цитата: Все ли верно я трактую в план учета представительских расходов на данном примере?Здравствуйте. Норматив равняется 4% от расходов организации на оплату труда за соответствующий отчетный (налоговый) период (п. 2 ст. 264 НК РФ, Письмо Минфина от 15.03.2017 N 03-03-06/1/14731). Вот и считайте.
500 тыс * 20%= 20 тыс. руб. вы имеете право списать на затраты в налоговом учете, если представительские расходы оформлены документально в 4-м квартале. -
Цитата: Здравствуйте. Норматив равняется 4% от расходов организации на оплату труда за соответствующий отчетный (налоговый) период (п. 2 ст. 264 НК РФ, Письмо Минфина от 15.03.2017 N 03-03-06/1/14731). Вот и считайте.500 тыс * 20%= 20 тыс. руб. вы имеете право списать на затраты в налоговом учете, если представительские расходы оформлены документально в 4-м квартале.Здравствуйте.
Спасибо.
Что происходит с остатком? 20 000 тыс. мы примем к учету, а 30 000 тыс. "сгорят"? Их нельзя перенести на следующий период? -
Цитата: а 30 000 тыс. "сгорят"? Их нельзя перенести на следующий период?Проверите по итогам налогового периода. Он для НП определяется как год (п. 1 ст. 285 НК РФ). Ваша сумма за год на представительские расходы не должна превышать 80 000 рублей.
-
Цитата: Проверите по итогам налогового периода. Он для НП определяется как год (п. 1 ст. 285 НК РФ). Ваша сумма за год на представительские расходы не должна превышать 80 000 рублей.Спасибо.
Если у нас не было в предыдущих кварталах представительских расходов, это значит мы можем в 4-ом квартале заявить 4% от ФОТ за весь год? -
Цитата: Если у нас не было в предыдущих кварталах представительских расходов, это значит мы можем в 4-ом квартале заявить 4% от ФОТ за весь год?Да можете. Потому, что налоговый период-годЦитата: (п. 1 ст. 285 НК РФ).
-
Важный бух,
Спасибо.
